Дорогу осилит идущий ...с нами  

          Двойное налогообложение
3.1. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией

Country

Dividends

Interest

Royalties

Year Of Application

Albania

10

10

10

1998

Armenia

5/10

0

0

1999

Austria

5/15 (1)

0

0

2003

Australia

5/15

10

10

2004

Azerbaijan

10

10

10

1999

Belgium

10

0/10

0

2001

Belarus

15

10

10

1999

Bulgaria

15

15

15

1996

Canada

10/15 (2)

10

0/10

1998

China

10

10

10

1998

Croatia

5/10

10

10

1998

Cyprus

5/10 (3)

0

0

2000

Czech Republic

10

0

10

1998

Denmark

10

0

0

1998

Egypt

10

15

15

2001

Finland

5/12 (4)

0

0

2003

France

5/10/15 (5)

0

0

 

Germany

5/15 (6)

0

0

1997

Hungary

10

0

0

1998

Iceland

5/15

0

0

 

India

10

10

10

1999

Indonesia

15

15

15

2003

Iran

5/10

7.5

5

2003

Ireland

10

0

0

1996

Israel

10

10

10

2001

Italy

5/10 (7)

10

0

1999

Japan

15/10

10

0/10 (8)

1987

Khazakhstan

10

10

10

1998

Korea

5/10 (9)

0

5

2001

Kyrgyz Republic

10

10

10

2001

Kuwait

5

0

10

 

Lebanon

10

5

5

2001

Lithuania

5/10

10

5/10

2006

Luxembourg

10/15 (10)

0

0

1998

Macedonia

10

10

10

2001

Malaysia

15

15

10/15

1989

Mali

10/15

15

0

2000

Morocco

5/10

10

10

2000

Moldova

10

0

10

1998

Mongolia

10

10

0

1998

Namibia

5/10

10

5

 

Netherlands

5/15 (11)

0

0

1999

New Zealand

15

10

10

 

North Korea

10

0

0

 

Norway

10

0/10 (12)

0

2003

Poland

10

10

10

1994

Portugal

10/15 (13)

10

10

2003

Philippines

15

15

15

2003

Qatar

5

5

5

2001

Romania

15

15

10

1996

Serbia & Montenegro

5/15

10

10

1998

Slovak Republic

10

0

10

1998

Slovenia

10

10

10

1998

South Africa

10/15

10

0

2001

Spain

5/10/15 (14)

0/5 (15)

5

2001

Sri Lanka

10/15

10

10

2003

Syria

15

10

4.5/13.5/18

 

Sweden

5/15 (16)

0

0

1996

Switzerland

5/15 (17)

5/10 (18)

0

1998

Syria

15

10

4.5/13.5/18

 

Tajikistan

5/10

10

0

 

Turkey

10

10

10

2000

Turkmenistan

10

5

5

2000

Ukraine

5/15 (19)

10

10

2000

UK

10

0

0

1999

USA

5/10 (20)

0

0

1994

Uzbekhistan

10

0/10

0

1996

Vietnam

10/15

10

15

1997

 

Notes:
(1) 5% for 10% shareholders, otherwise 15%

(2) 10% for 10% shareholders, otherwise 15%

(3) 5% if initial investment greater than US$100,000, otherwise 10%

(4) 5% for 30% shareholders, otherwise 12%

(5) 5% if investment not less than FFr 500,000 and if the recipient pays tax; 10% if either is untrue; otherwise 15%

(6) 5% for 10% shareholders, otherwise 15%

(7) 5% for10% shareholders, otherwise 10% 

(8) 0% for royalties in respect of literary, artistic or scientific works including films and tapes; 10% for royalties in respect of any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or industrial,
commercial or scientific equipment, or information concerning industrial, commercial or scientific experience.

 

Положение дел при основании предприятий в безналоговых «оазисах»/отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения

Мы не в коей мере не способствуем иллегальной деятельности, однако, для наших мандантов можно найти веские причины для основания оффшорной фирмы в целях сокращения налогов и/или в целях сохранения анонимности. Как уже было выше указано это достаточно рискованно, если в России основывается представительство компании,  товарный склад  или назначается постоянный представитель, и плюс если дивиденды выплачиваются в России, и/или оффшорные фирмы выставляют счёт компаниям, расположенным в России. В таких случаях необходимо подумать о возможности основания компании в той стране, с которой Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения. В других случаях оффшорную компанию необходимо так оформить, чтобы не возникло подозрения на стремление уклониться от уплаты налогов:

 

-вместо директора по поручению – постоянный уполномоченный директор, который на продолжении всего действия договора (фидуциарный договор) является официально зарегистрированным и ответственным директором компании. Лучше всего, если это будет «штатный директор», т.е. директор, действующий согласно трудовому договору, заключённому с компанией.

 

-вместо фиктивного офиса/»фирмы-почтового ящика» в государстве местонахождения оффшорной фирмы  - как минимум виртуальный офис (действительный почтовый адрес, так же для получения почты с уведомлением, собственный номер телефона, факс). 

 

-Предъявительские акции: Благодаря предъявительским акциям страхуется действительность отношений собственника

 

-Основание оффшорной компании в стране, где отсутствуют соглашения с Россией о предъявлении сведений, см. внизу «чёрный список» G20.

 

Агентства по основанию фирм в Интернете и их «стандартные решения»: ловушки для неопытных

Достаточно ужасающим является то, как большинство агентств по основанию фирм рекламируют в Интернете учреждение фирм в безналоговых «оазисах», не предоставляя при этом услуги налоговых консультантов или адвокатов, и которые зачастую не являются резидентами Германии. Это означает, например:
Основные преимущества:

 

Анонимность

Соблюдение конфиденциальности по отношению к Вашим личным данным со стороны адвоката

Секретность

самая высокая ступень защиты данных

гарантия защиты ответственности без обязанности внесения основного капитала

освобождение от налогов

отсутствие налогов на любой вид доходов

освобождение от административной работы

 отсутствие обязанности ведения бухучёта

 отсутствие обязанности составления баланса

 отсутствие обязанности сохранения счетов

 отсутствие производственной отчётности

 отсутствие обязанности предоставления отчётности по расходу средств

 отсутствие затрат на налоговые консультации

 отсутствие финансовой ревизии

 отсутствие квалификационных удостоверений

разрешение практически любой предпринимательской деятельности

Этот список Вы найдёте для любого государства местонахождения фирмы, скопированным и вставленным в Интернет. Кроме этого агенство по основанию фирм привлекают низкими ценами, так, наример, комплексное решение можно приобрести у них, заплатив лишь несколько сотен евро. Мы не перестаём удивляться, как могут манданты попадать на такую удочку, хотя должно быть очевидно, что здесь что-то не ладное:

-ни один адвокат в этом мире не будет оказывать подобные услуги (в качестве уполномоченного директора или в рамках основания фирмы) за несколько сотен евро

-естественно, большинство оффшорных государств облагают юридические и/или физические лица налогом, иначе эти государства были бы банкротами. В мире существует совсем немного безналоговых «оазисов» (Каймановы острова, ОАЭ: исключение составляют банки, петрохимические предприятия и нефтяные концерны). Однако многие оффшорные государства не облагают налогом доходы иностранных компаний, так называемый привилегированный налоговый статус.

-естественно, оффшорные государства требуют от предприятий с возможностью привилегированного налогового статуса доказательства того, что соответствующее предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность исключительно за пределами государства своего местонахождения. Для этого необходимо предъявить соответствующие документы.

- естественно, во многих оффшорных государствах существуют официальные реестры.

- естественно, компании с налоговыми привилегиями в большинстве оффшорных государств платят годовой сбор в компетентные органы (GOVFee)

-предъявительские акции разрешены не во всех оффшорных государствах. Если они разрешены, то большинство банков, как правило, не открывает счета, если так называемые «охотники за привилегиями» им неизвестны.  

-дешёвые агенства по основанию фирм и открытие счетов: Большинство агентств видимо не пугает тот, факт, что банки не открывают счетов, если зарегистрированный в реестре директор не обязательно должен подавать заявления/расписываться, или присутствовать при открытии счёта.  

-домицильные компании  в оффшорных государствах не имеют никаких шансов на возмещение налога на доход с капитала от процентов и лицензий, если они сами не могут исполнять всех предписанных им функций. Это привело отношение Голландия – Голландские Антильские острова в налоговую ловушку.

-отсутствие соглашений об оказании правовой помощи и о выдаче налоговых сведений: это в любом случае неверно. Потому что многие оффшорные государства имеют данные соглашения с другими странами, см. Ниже «чёрный список» G20. Так например, по данной причине для гражданина США для открытия оффшорной компании подходит только Невис. 

 

Выбор какого безналоговый «оазис» является правильным? 

Сначала необходимо проверить (сравни информацию выше), является ли оффшорная компания (определение здесь: отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения, безналоговые «оазисы») вообще правильной правовой формой для манданта. В большинстве случаев на практике на данный вопрос даётся ответ НЕТ. Таким образом, компании, учитывающие соглашение об избежании двойного налогообложения, заключённого с Россией, подходят значительно больше. Однако, если делается вывод, что открытие оффшорного предприятия всё же возможно, то при выборе местонахождения необходимо учитывать различные факторы:

 

  • Существует ли возможность открытия компаний с налоговыми привилегиями, т.е. предприятий, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность за пределами государства их местонахождения и, которые таким образом не облагаются налогом?
  • Общая налоговая ситуация: Каковы налоги на доход, с корпорации, с прибыли от продаж, на источники дохода, на дарения или с наследства для лиц и компаний?
  • Насколько надёжна коммерческая тайна банков, предусмотрена ли она в основном законе?
  • Существуют ли соглашения об оказании правовой помощи и о передаче информации по налоговым вопросам?
  • Разрешены ли предъявительские акции, если, конечно мандант в таковых заинтересован?
  • Существует ли торговый реестр, доступный для общественности?
  • При реальном изменении местонахождения предприятия/переселении: Каковы условия для иностранцев (условия, виза и т.д.), существуют ли здесь минимальный уровень заработной платы и социальное страхование, каков размер расходов по з/п на единицу работы, существуют ли субсидии для новых переселенцев?

Что?

Кто предлагает?

Самый высокий уровень надёжности хранения банковской тайны

Андорра, Багамы, Каймановы острова, острова Мэн, Маврикий, Панама, Сингапур, Невис, БВО, Белиз

лучше всего для открытия холдинга

Каймановы острова, Гонконг, острова Мэн, Вануату, ОАЭ

безналоговые «оазисы», статус налоговых привилегий

Белиз, острова Кука, Гренада, Маврикий, Сейшельские о-ва, БВО, ОАЭ

отсутствие налогов на иностранные источники дохода

Коста-Рика, Гонконг, Сейшельские о-ва, ОАЭ

отсутствие налогов на прибыль с продаж

Андорра, Багамы, Каймановы острова, Вануату, ОАЭ

кэптивные страховки

Багамы, БВО, Каймановы острова, Гонконг, острова Мэн, Маврикий

судовой и административный реестр

Багамы, БВО, Каймановы острова Маврикий, Панама, Вануату, Сингапур, Гонконг

Физические лица:

 

отсутствие подоходного налога

Андорра, Багамы, Каймановы острова, Вануату, ОАЭ

низкий подоходный налог

БВО, Гонконг, острова Мэн, Маврикий

отсутствие налога с наследства

Андорра, Багмы, БВО, Каймановы острова, острова Мэн, Маврикий, Панама, Вануату, ОАЭ

предъявительские акции

Багама, БВО, Каймановы острова, Коста-Рика, Гонконг,

  

 

Мы Вам поможем, помочь себе самим